Как частному инвестору получить налоговый вычет

03.04.2015 12:25 | Рамблер-Капиталы

С 2015 года можно выцарапать налоговый вычет при приобретении ценных бумаг и открытии индивидуального инвестиционного счета.

Ясачный вычет — это сумма, в которую уменьшается размер полученного налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. В целом интересах того, чтобы определить, сверху какую сумму можно разбирать, надо установленный размер вычета повысить на налоговую ставку до НДФЛ, равную 13%.

На инвестиционный ясачный вычет по НДФЛ, рассчитанный статьей 219.1 НК РФ, могут ладиться частные инвесторы, т. е. человек, какой-никакой:

  • осуществляет операции с ценными бумагами подобно ((тому) как) частное лицо ИЛИ
  • сейчас открыл индивидуальный инвестиционный кредит (или планирует это исполнять). 

Индивидуальный инвестиционный онколь – это счет внутреннего учета, сужденный для обособленного учета денег и ценных бумаг физического лица, а в свой черед обязательств по договорам, заключенным вслед за счет указанного клиента (п. 1 ст. 10.3 закона о рынке ценных бумаг). Начиная с 1 января 2015 возраст такие счета могут распечатывать и частные лица, у брокеров и управляющих компаний. Самый большой. Ant. минимальный размер денежных средств, которые (бог) велел перечислить на такой рекамбио в течение календарного года — 400 тыс. руб.

В табель ценных бумаг, обращающихся держи организованном рынке ценных бумаг, входят, в частности:

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли получай рынке ценных бумаг, в волюм числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых Фонд, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  • ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам бери иностранных фондовых биржах (подп. 1-3 п. 3 ст. 214.1 НК РФ).

Шанец получить новый налоговый вычитание появится в 2016 году — за итогам 2015 года.

Разрешается будет получить один с трех видов инвестиционного вычета:

  • в размере положительного финансового результата, полученного ото продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся держи организованном рынке (важно, чтоб на день продажи ценных бумаг урочный час владения ценными бумагами превышал три годы);
  • в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком получи и распишись индивидуальный инвестиционный счет;
  • в сумме доходов, полученных в соответствии с операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Во (избежание того чтобы рассчитать размер вычета в размере положительного финансового результата с продажи ценных бумаг, надлежит соблюдать ряд правил. 

Загодя всего, надо определить фискальный результат от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 2 ст. 219.1 НК РФ), тот или иной определяется как разница посерединке доходами (от продажи ценной бумаги) и расходами (нате приобретение, хранение, реализацию и ликвидация ценных бумаг, причем вопросник расходов не является закрытым. В него могут браться включены, например, суммы в дебет оплаты услуг биржевых посредников, п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

К примеру, был приобретен картуз акций по цене 500 млн руб., продан в фолиант же периоде, но уж на 1 млн. Расходы получай продажу акций составили 3000 руб. Денежный результат составит 497 000 руб. (1 000 000 руб. — 500 000 руб. — 3000 руб.).

Ясачный кодек устанавливает предельный размер полученного финансового результата, некоторый налогоплательщик сможет принять к вычету, какой-нибудь рассчитывается как произведение коэффициента Кцб и фиксированной средства в размере 3 млн руб. (подп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Режим расчета коэффициента Кцб зависит с того, одинаковое ли благоп налогоплательщик владел всеми проданными ценными бумагами бери момент их продажи разве нет.

Если все проданные ценные бумаги принципал приобрел в одном году, ведь коэффициент Кцб будет равен количеству полных планирование владения ценными бумагами.

К примеру, ценные бумаги приобретены в конце 2012 году, а проданы в 2015 году, т. е. они были изумительный владении полных два годы. Следовательно, предельный размер налогового вычета, получи и распишись который может рассчитывать проприэтер, составляет 6 млн руб. (2 годы х 3 000 000 руб.). Результат, подлежащая возврату, составляет 780 000 руб. (6 000 000 руб. х 13%).

 

      

  

   

             

Кцб =

n

Ʃ Vi х i

i=3

__________

n

Ʃ Vi

i=3

идеже Vi — доходы от реализации в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i парение. При определении Vi учитываются финансы от реализации только тех ценных бумаг, точно по которым получена выручка.

n – доля исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых в налоговом периоде, сообразно итогам которого предоставляется ясачный вычет. Если же сроки нахождения в собственности нескольких ценных бумаг совпадают, ведь n считается равным 1.

Вычет в размере денежных средств, внесенных нате индивидуальный инвестиционный счет, предоставляется в размере фонды, на которую налогоплательщик пополнил предначертанный счет в отчетном году. По мнению нему установлено четкое рестрикция размера в 400 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ), т. е. в размере предельной средства, которую можно внести возьми счет в течение календарного годы. Вычет можно получить токмо с 400 000 руб., и его высший размер 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%).

Надо, чтобы у налогоплательщика в период поведение договора на ведение индивидуального инвестиционного счета малограмотный было двух разных счетов, в противном случае в вычете полноте отказано. Исключение составляют случаи, когда-никогда один договор прекращается, и за заключается новый, с переводом всех активов сверху  индивидуальный инвестиционный подсчёт (подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Скидка в сумме доходов, полученных до операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК РФ) впору получить по окончании договора получи и распишись ведение указанного счета и возле условии, что прошло мало-: неграмотный менее трех лет с момента его открытия  — быть условии, что за в лоск срок действия договора ни разу малограмотный заявлялись к вычету суммы внесенных держи счет средств. По этому вычету максимального размера вычета приставки не- установлено, т. е. НДФЛ не облагается Весь сумма дохода, полученная через операций по счету.

Коли операции с ценными бумагами проводятся в небольшом объеме сиречь же есть опасение, который доход не превысит средства вложений, то выгоднее декларировать вычет в сумме средств, внесенных держи  индивидуальный инвестиционный факторинг.

Если же выручка, что и опасались, не превысит фонды вложений, то и вычет согласно операциям в сумме доходов с них, получить будет не разрешается (потому что дохода не имеется). Впрочем, есть вариант, подождав три возраст и все оценив, подать:

  • три налоговые декларации вслед три прошедших периода для предоставление вычета в размере внесенных получай индивидуальный инвестиционный счет денег, То есть (т. е.)
  • одну декларацию для вычета вдоль учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете операциям.

План предъявления вычетов общий, т. е. недурно заполнить декларацию 3-НДФЛ, сло заявление на вычет и двинуть документы, подтверждающие:

  • произведенные затраты на приобретение ценных бумаг;
  • произведенные траты, связанные с их продажей;
  • конкретика открытия индивидуального инвестиционного счета;
  • что и говорит зачисления на счет денежных средств и т. д.

Не фунт изюма:

Вычет можно оформить только лишь в своей налоговой.

Вычет в размере денежных средств, внесенных бери индивидуальный инвестиционный счет, хоть заявить лишь за оный период, в котором денежные деньги были непосредственно перечислены бери счет.

Вычет в сумме доходов, полученных до операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, дозволено заявить лишь по окончании поступки договора на ведение указанного счета, только не ранее трех парение со дня его открытия.

Добавить комментарий

Поиск по архиву

Поиск по дате
Поиск по рубрикам
Поиск с Google
Войти | Дизайн от Gabfire themes